Drept Fiscal

Vezi Toate Ariile de Practică

Într-un mediu fiscal din ce în ce mai complex și reglementat, echipa noastră de Consultanță Fiscală oferă soluții adaptate pentru a minimiza riscurile și a maximiza oportunitățile.

De la optimizarea obligațiilor fiscale, până la gestionarea tranzacțiilor transfrontaliere, sprijinim clienții în adresarea celor mai marri provocări, cum ar fi interpretarea și aplicarea corectă a legislației în tranzacții complexe, evitarea dublei impuneri în operațiuni internaționale, pregătirea pentru inspecții fiscale, gestionarea disputelor fiscale și reducerea impactului acestora și structurarea fiscală eficientă a tranzacțiilor și investițiilor.

Echipa noastră de Consultanță Fiscală combină expertiza locală cu o perspectivă internațională pentru a ajuta clienții să depășească aceste obstacole și să identifice oportunități de optimizare fiscală. În parteneriat cu departamentele noastre de consultanță și de litigii, oferim soluții integrate, personalizate pentru nevoile fiecărei afaceri în parte.

Mandate importante.

O selecție a principalelor noastre proiecte include consultanță și reprezentare pentru:

Cea mai mare companie de retail din România, într-un un proces de inspecție fiscală, inclusiv privind procedurile din cadrul inspecției, precum și în ceea ce privește depunerea unei contestații fiscale ulterioare. De asemenea, am asistat Clientul cu privire la alte spețe fiscale, cum ar fi: restructurarea activității de retail, conformarea cu diverse obligații de reglementare, implementarea caselor de marcat electronice, aspecte fiscale referitoare la daune provocate unor furnizori.
O companie internațională din S.U.A. ce desfășoară comerț electronic, cu ocazia extinderii prezenței sale în România, cu privire la diverse procese de restructurare locale, precum și pentru a beneficia de facilități fiscale pentru angajații săi. Mandatul nostru a inclus întocmirea de documente relevante, asistență fiscală extinsă cu privire la procedura de restructurare a entităților locale, precum și cu privire la modificările aspectelor fiscale aferente persoanelor fizice, respectiv alte aspecte de consultanță fiscală cotidiană etc.
Una dintre cele mai mari platforme online de servicii de cazare și turistice, privind aspecte de TVA ce decurg din diferitele modele operaționale de pe piața din România.
O companie internațională activă în domeniul industrial, ce furnizează și servicii în domeniul afacerilor, privind achiziția a 100% dintr-o companie de infrastructură în domeniul energiei pentru suma de 13,2 miliarde USD. Am asistat clientul în toate etapele anterioare transferului de afacere și, în general, cu structurarea tranzacției din perspectiva fiscală. Aspectele fiscale ale acestei tranzacții au vizat tratamentul TVA aplicabil transferului respectiv, pregătirea documentației necesare și înregistrarea fiscală a noii entități locale.
Unul dintre cei mai mari jucători din industria producției, procesării și comercializării de carne în România, în ceea ce privește diverse aspecte fiscale legate de o inspecție fiscală realizată de autoritățile fiscale. Am elaborat diverse contestații împotriva deciziilor fiscale emise de inspectorii fiscali pentru companiile din cadrul Grupului. De asemenea, am acordat asistență pe durata desfășurării litigiului.
Un jucător global evaluat la 6 miliarde USD din industria biofarmaceutică, în legătură cu separarea celor două divizii BioScience și Produse Medicale în două entități farmaceutice globale independente. Mandatul nostru a inclus, printre altele, asistarea și reprezentarea clientului în procesul de separare locală, realizarea unei analize fiscale extinse a proiectelor de separare, evaluarea implicațiilor financiare și fiscale ca urmare a transferurilor de afacere, dar și pregătirea documentației necesare pentru înregistrarea în scopuri de TVA a noii companii.

Un lider din industria farmaceutică, cu privire la aspectele referitoare la contribuția claw-back. Mandatul a inclus pregătirea plângerilor prealabile depuse în fața Casei Naționale de Asigurări de Sănătate, pregătirea acțiunii în instanță privind contribuția claw-back, precum și reprezentarea clientului în fața instanțelor judecătorești în legătură cu litigiile privind contribuția claw-back.
Un lider global în domeniul farmaceutic, în cadrul unei analize juridice și fiscale extinse, cu privire la efectele fiscale ale consolidării operațiunilor sale din România, prin transferul activelor și al personalului aferent, precum și privind diverse tranzacții curente. De asemenea, am consiliat clientul în legătură cu aspectele fiscale locale rezultând din implementarea unui proiect de spin-off ca urmare divizări la nivelul grupului Allergan.
O companie internațională din domeniul farmaceutic, în legătură cu activitățile desfășurate de companie în România. Am consiliat clientul în probleme precum impozitarea veniturilor plătite de companie speakerilor străini care participă la evenimente educaționale și revizuirea acordurilor aferente, precum și cu privire la stimulentele fiscale legate de COVID-19 și scutirile guvernamentale. De asemenea, am consiliat clientul cu privire la potențiale alternative de restructurare a afacerii, precum și privind diverse tranzacții curente.
O companie multinațională specializată în proiectarea și furnizarea de tehnologie și servicii de inginerie, privind implicațiile fiscale ale divizării liniilor sale de activitate în companii specializate separate și independente în România. Am acordat asistență de la A la Z privind separarea la nivel local, realizarea unei analize juridice extinse cu privire la proiectele de separare, evaluarea implicațiilor financiare și fiscale ce decurg din transferurile de business, precum și pregătirea documentelor tranzacției necesare pentru înregistrarea în scopuri de TVA a noilor companii.
Unul din cei mai mari jucători de pe piața service-urilor auto din România, în ceea ce privește diverse aspecte fiscale, printre altele numărându-se creanțele neîncasate, campanii promoționale precum și asistență în activitatea de zi cu zi.

Alte Mandate Reprezentative

O selecție a mandatelor noastre din domeniul Fiscalității include consultanță pentru:

Una dintre cele mai mari companii farmaceutice franceze, privind contestarea unei decizii fiscale emise de autoritățile fiscale române și reprezentarea cu succes a clientului în fața instanței pentru suspendarea executării respectivei decizii. Mandatul nostru a inclus și asistență privind rambursarea de la Ministerul Finanțelor Publice a sumelor claw-back plătite în plus ca urmare a anulării notificărilor în instanță. Totodată, mandatul nostru a constat și în diverse servicii de consultanță fiscală, printre care impozitarea proprietății intelectuale și a contractanților independenți.
Un producător de talie mondială de soluții specializate de îmbinare, cu privire la achiziția unei platforme industriale de 7.500 mp în Tureni, județul Cluj, unde se află operațiunile actuale ale societății.
O companie lider pe piața agențiilor de resurse umane din România, cu privire la contestarea unei decizii de impunere, emisă în urma reevaluării tratamentului fiscal al indemnizației de detașare, precum și a dobânzilor de întârziere aferente. De asemenea, mandatul nostru a presupus și reprezentarea cu succes a clientului în fața instanței pentru suspendarea executării respectivei decizii.
Una dintre cele mai vechi și puternice societăți românești de pe piața europeană din domeniul producției de lenjerie pentru femei, în legătură cu diferite aspecte privind proprietățile imobiliare deținute de aceasta în România.
Una dintre cele mai importante mărci ale industriei automobilelor, în legătură cu posibila implementare în România a unei oferte de acțiuni pentru angajații săi locali.
Un furnizor important al unei game largi de servicii de logistică, inclusiv achiziții, gestionarea stocurilor, transport, livrare și facturare, privind analizare implicațiilor fiscale ce reies din restructurarea relației sale cu unii dintre principalii clienți internaționali și naționali, precum cel mai mare lanț de restaurante fast food din lume şi cea mai mare societate din România din domeniul petrolier şi cel mai mare producător de petrol şi gaze naturale din Europa de Sud-Est.
Cea mai mare agenție online de călătorii, privind implicațiile fiscale rezultate ca urmare a tranzacțiilor de închiriere de camere de cazare pe piața locală, dar și în legătură cu divizia separată de servicii de închiriere de mașini pe perioada vacanțelor.
O importantă companie austriacă de logistică, în legătură cu o inspecție fiscală desfășurată de autoritățile fiscale române, privind pregătirea contestațiilor preliminare ce trebuie depuse în fața autorităților competente împotriva deciziei de impunere și a raportului fiscal emis de inspectorii fiscali prin intermediul cărora au fost instituite obligații fiscale suplimentare (i.e., TVA, impozit pe profit); am reprezentat clientul inclusiv pe parcursul etapei preliminare a audierii în fața autorității fiscale.
O companie farmaceutică internațională, cu privire la diverse aspecte fiscale legate de stabilirea unei prezențe în România, inclusiv efectuarea înregistrărilor fiscale relevante. Totodată, mandatul nostru a constat și în diverse servicii de consultanță fiscală, printre care impozitarea și implementarea diferitelor acorduri ce urmează a fi încheiate cu profesioniștii din domeniul sănătății, analizarea riscurilor fiscale aferente implementării unor astfel de structuri precum și asistență privind diverse tranzacții curente.
Unul dintre cei mai mari jucători din industria de procesare a cărnii și de retail, cu privire la diverse aspecte fiscale referitoare la o inspecție fiscală și la litigiul aferent. Am pregătit, de asemenea, mai multe contestații împotriva unor decizii fiscale emise de inspectorii fiscali, atât pentru sumele principale, cât și pentru dobânzile și penalitățile de întârziere aferente.
Un lider al industriei din Italia în domeniul infrastructurii, cu privire la procedurile administrative privind contestarea concluziilor unui raport de inspecție fiscală întocmit de autoritățile fiscale, precum și reprezentarea pe parcursul întregii proceduri litigioase.
O companie media, în legătură cu o inspecție fiscală desfășurată de autoritățile fiscale române, privind pregătirea contestațiilor preliminare ce trebuie depuse în fața autorităților competente împotriva deciziei de impunere și a raportului fiscal emis de inspectorii fiscali prin intermediul cărora au fost instituite obligații fiscale suplimentare (i.e., TVA); am reprezentat clientul inclusiv pe parcursul etapei preliminare a audierii în fața autorității fiscale. De asemenea, mandatul nostru a presupus și reprezentarea cu succes a Clientului în fața instanței în vederea anulării actelor administrative contestate.
O importantă companie IT din România, pe parcursul inspecției fiscale realizate de autoritățile fiscale, precum și în ceea ce privește aspectele procedurale aferente, cum ar fi redactarea diverselor note scrise sau a opiniei Societății cu privire la concluziile din raportul de inspecție fiscală.
Un important furnizor de soluții de management al zborurilor, în legătură cu activitățile desfășurate în beneficiul clienților români. Asistența noastră a inclus analiza modului de facturare a operațiunilor între părți și a tratamentului TVA aplicabil operațiunilor de rezervare a zborurilor.
Un lider din industria farmaceutică, cu privire la aspectele referitoare la contribuția claw-back. Asistența fiscală a inclus și redactarea de adrese depuse în fața Casei Naționale de Asigurări de Sănătate, realizarea de înregistrări la autoritățile fiscale. În plus, asistența noastră a inclus consiliere privind diverse aspecte curente legate de activitatea sa.
O companie poloneză cu afaceri în zona îngrijirii acordate persoanelor în vârstă, cu privire la aspecte legate de extinderea activităților în România și oferirea de diverse scenarii referitoare la contractarea forței de muncă în România. Implicarea noastră în proiect a inclus consultanță fiscală aplicabilă diferitelor scenarii privind încorporarea și contractarea resurselor umane locale.
Un spital clinic privat din România, în legătură cu implicațiile fiscale aferente unei potențiale colaborări cu o societate specializată în domeniul radioterapiei, pentru centrul de radioterapie din noua clădire a spitalului.

Unul dintre cei mai mari producători de telefoane mobile, cu privire la contestarea unei decizii de impunere vamală, emisă după reconsiderarea regimului vamal al unor produse specifice, inclusiv dobânzi pentru plata cu întârziere. Asistența noastră a inclus și reprezentarea în fața instanței în ceea ce privește dobânzile solicitate de la bugetul de stat ca urmare a stabilirii nelegale a unor obligații fiscale de către autoritățile fiscale ca urmare a inspecției efectuate.
O importantă societate agricolă cu sediul central în SUA, în legătură cu distribuirea de dividende de către filiala locală, precum și cu privire la înregistrarea fiscală a asociaților nerezidenți. Anterior am asistat clientul în legătură cu regimul fiscal local în ceea ce privește operațiunile de plată și diverse aspecte fiscale curente.
Un important producător din industria cosmeticelor, cu privire la chestiuni de vamă și fiscalitate transfrontalieră, precum și cu privire la diverse aspecte referitoare la restructurarea capitalurilor proprii.
Cel mai mare producător de aparatură și echipamente electrocasnice din lume, în legătură cu diverse proceduri juridice și fiscale cotidiene. Mandatul nostru a inclus și analizarea implicațiilor fiscale aferente implementării unei proceduri de retragere a unor produse defecte, respectiv a implementării unor proceduri de reciclare a produselor electronice etc.
Un important distribuitor român de mașini agricole, cu privire la implicațiile în materie de TVA și impozit pe profit, aferente operațiunilor desfășurate în România. De asemenea, am fost desemnați de client să pregătim documentația de prețuri de transfer conform cerințelor legislației române.
Un mare producător de piese auto, cu privire la ajustări ale prețurilor de transfer aferente tranzacțiilor cu părți afiliate și potențiale implicații ce decurg din ajustările curente. De asemenea, am fost desemnați de client să pregătim documentația de prețuri de transfer conform cerințelor legislației române.
Unul dintre liderii europeni în domeniul echipamentelor auto, cu privire la tratamentul fiscal aplicabil în cazul achiziției de terenuri și clădiri necesare desfășurării de activități economice în România, precum și cu privire la înregistrarea în scopuri de TVA a noii filiale din România.
O companie membră a unui grup specializat în activități de management al creanțelor, cu privire la implicațiile fiscale aplicabile operațiunilor de colectare de creanțe.
O companie de investiâii, privind achiziția indirectă a operațiunilor locale ale celui mai mare lanț de restaurante fast-food din lume, tranzacție ce a cuprins toate cele 67 de restaurante din România, 19 cafenele și rețeaua locală de francize.
Liderul mondial în construcția și întreținerea infrastructurii de transport, dezvoltare urbană și facilități recreaționale, cu privire la implicațiile de TVA în legătură cu sumele câștigate în cadrul arbitrajului CCI cu Compania Națională de Autostrăzi și Drumuri Naționale (CNADNR), în valoare de peste 16 milioane EUR.
Două companii ce acționează în sectorul imobiliar, în legătură cu numeroase proceduri administrative privind contestarea unui număr complex de decizii de impunere emise de autoritățile fiscale în timpul unor inspecții.
Un important dezvoltator și investitor imobiliar din România, membru al unuia dintre cele mai mari grupuri independente locale care activează în mai multe domenii, precum industria hotelieră, alimentară, construcții și industria imobiliară. Mandatul nostru a inclus asistență cu privire la implicațiile fiscale și juridice pe parcursul tuturor stadiilor de implementare a proiectelor imobiliare, precum și în cadrul procedurilor de vânzare a apartamentelor. De asemenea, am analizat toate alternativele de restructurare a afacerii la nivelul companiilor din grup prin identificarea implicațiilor fiscale și juridice aferente, și am propus cele mai bune soluții pentru separarea anumitor activități.
Cea mai importantă platformă multimedia din România cu capital integral autohton, în legătură cu măsurile impuse de autoritățile române în cadrul litigiului penal judecat. Mandatul nostru a inclus asistență fiscală acordată în legătură cu tratamentul fiscal al bunurilor confiscate de către autoritățile române, redactarea unor adrese către autoritățile fiscale, precum și reprezentarea în fața acestora în vederea clarificării situației fiscale a persoanelor fizice și juridice implicate în cauză.
Un lider în domeniul producției și comercializării de echipamente auto și un lider în domeniul producției și comercializării de plase de sârmă țesute și alte produse din sârmă, în ceea ce privește înregistrarea în scopuri de TVA și EORI a noilor filiale românești ale grupurilor, precum și asistență acordată cu privire la diverse alte aspecte fiscale curente.
Cel mai important furnizor mondial de tehnologie pentru identificarea, forarea, producția și prelucrarea rezervoarelor de petrol și gaze, cu privire la fuziunea prin absorbție efectuată între două filiale românești.
O companie lider în domeniul oferirii de procese, soluții și tehnologii companiilor din industria life science, în vederea încheierii unor contracte cu diverse agenții de forță de muncă din România și acordarea de asistență cu privire la implicațiile fiscale ce decurg din această schemă.
Numeroși clienți, companii-lider în domeniile lor de activitate, cu privire la chestiuni aferente planurilor de tip „stock option”, care au presupus consultanță privind implicațiile juridice și fiscale și asistență pe întreg parcursul aplicării respectivelor planuri, inclusiv îndeplinirea formalităților necesare la autoritățile și instituțiile competente (ex: Banca Națională a României), obținerea autorizațiilor și a facilităților de passporting aplicabile, plata contribuțiilor de asigurări sociale etc.

„Echipa [specializată în domeniul Fiscal] este apreciată pentru cunoștințele regionale și abordarea personalizată.”

Chambers & Partners

Clienții sunt impresionați de echipa acestei societăți „incredibil de promptă”, notând că „cineva pare să fie disponibil 24 de ore în fiecare zi.”

Chambers & Partners

Clasată ca o societate de avocatură „Lider” în Fiscalitate de către publicațiile britanice de specialitate.

„Am lucrat foarte bine cu Mușat & Asociații; serviciile au fost acordate cu promptitudine, iar echipa ne-a furnizat consultanță de specialitate la standarde profesionale ridicate, fiecare aspect fiind clarificat în detaliu”.

Chambers & Partners

„Specializată în litigii fiscale, firma deține experiență în litigii complexe privind falimentul”.

Chambers & Partners

Mușat & Asociații acoperă întreaga gamă de probleme fiscale atât pe partea de contencios, cât și pe partea de consultanță.

Legal 500

Clienții remarcă faptul că firma oferă „consultanță juridică foarte bună”, subliniind că avocații sunt „de mare ajutor și reacționează foarte repede”.

Chambers & Partners

„Foarte capabili, prompți, au cunoștințe juridice bune și sunt orientați către soluționarea nevoilor clienților.”

Legal 500

Un client consideră că societatea „este foarte punctuală, oricând la dispoziție, de ajutor în negocieri și cu un simț al afacerilor foarte dezvoltat”.

Legal 500

„Consultanță de calitate din partea unei societăți de încredere”.

Legal 500

Clienții apreciază „competența și promptitudinea” societății, afirmând că „serviciile furnizate sunt excelente și avem întotdeauna certitudinea că ceea ce solicităm va fi livrat”.

Legal 500

Clienții spun că [Mușat & Asociații] „a furnizat avocați specializați în timp util – firma este deosebit de promptă”.

Chambers & Partners

Respondenții declară că apelează la această firmă pentru „promptitudinea și abordarea orientată către client”.

Chambers & Partners

Mușat & Asociații are o puternică echipă de litigii, care a fost apreciată drept „foarte dinamică”, cu „aprofundate cunoștințe și experiență” și este remarcată pentru experiența în arbitraj și în toate categoriile de litigii.

Legal 500

Unul dintre clienți apreciază „cooperarea foarte bună și eficientă” cu echipa, adăugând că toți membrii echipei „răspund rapid la cereri și sunt foarte muncitori”.

Chambers & Partners

Clienții remarcă faptul că „te poți baza” pe membrii echipei care „nu dezamăgesc niciodată și întotdeauna găsesc soluția potrivită”.

Legal 500

Clienții apreciază consultanța juridică completă pe care o oferă firma, unul dintre aceștia subliniind faptul ca avocații „lucrează întotdeauna extrem de bine”.

Chambers & Partners